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特殊案例:虚开5600万元不予起诉

发布日期:2020-05-18

浙江某某装饰设计工程有限公司虚开发票案

浙江省玉环市人民检察院不起诉Φ决定书

玉检公诉刑不诉〔2019〕251号

  被不起诉单位浙江**装饰设计工程有限公司,统一社会信用代码9@133032955********,公司地址浙江省泰顺县**镇**街**号,法定代表人陈某某。

  诉讼代表人郭某某,女,1986年1月1日出生,身份证号码3607321986********,汉族,大学文化,浙江**装饰设计工程有限公司员工,家住江西省赣州∝市兴国县**镇将军大道**号。

  本案由玉环市公安局侦查终结,以被不起诉单位浙江**装饰设计工程有限公司、犯罪嫌疑人陈某某(另案处理)涉嫌虚开发票罪,于2019年4月4日移送审查起诉。本院于2019年5月17日第♂一次退回玉环市公安局补充侦查,玉环市公安局于同年6月17日补查重报。本院于同年8月1日第二次退Π回玉环市公安局补充侦查,玉环市公安局于同年8月23日再次补查重报。本院于2019年5月5日、2019年7月18日、20♯♮19年9月24日延长审查起诉期限十五日。

  经本院依法审查查明:

  2011年12月21日,被不起∝诉单位浙江**装饰设计工程有限公司(以下简Ↄ称“**公司”)的法定代表人陈某某与玉环**酒店(以下简称“甲公司”▓,已判)的负责人黄某某(已判),以双方公司的名义签订了一份℡玉环甲酒店室内装饰工程A楼二标段合同。该合同为A楼12楼至24楼的客房装饰工程,合同价款暂定为600┛0万元。2013年7月▁▂▃▄14日,A楼二标段合同装饰工程结算汇总金额为3169.6208万元。2013年年底,甲公司以酒店经营需要为由向**银行(中国)有限公司杭州分行(以下简称“**银行”)贷款4.89亿元,而贷款后实际上将部分贷款资金用于归还社会借款等。为了规避**银行对贷款资金使用的监管,黄某某决定通过虚开装修费发票入账的方式来应付监管,为此黄某某联系上陈某某,约定由甲公司支付相应的税费由**公司进行虚开发票。2013年12月30日,甲公司财务人员受公司指派在取得**公司银行账户的密码和U盾后,将5600万元存入**公≥司的银行账户,并于当日即转出。2014年4月4日,**公司帮助甲公司虚开了一张金额为5600万元的建筑业统一发票,由甲公司支付了220.8万元税款,由**支付了112万元的企业所得税。2014年9月23日,**公司向甲公司破产管理人共申报结算金额为3223.6216万元,申报债权工程款欠款1950.6216元,至今未得到偿还。

  本院认为,浙江**装饰设计工程有限公司实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二款、第二十五条第一款规定的行为,但犯罪情节较轻,鉴于其初犯,有自首情节,系从犯,且税费均缴纳完毕,根据《中华人民共和国刑法》第三十七条的规定,不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定,决定┏对浙江**装饰设计工程有限公司不起诉。

  被不起诉单位如不服本决定,可以自收到本决定书后七日内向本院申诉。

2019年12月20日

陈某某、浙江某某装饰设计工程有限公司虚开发票案

浙江省玉环市人民检察院不起诉决定书

玉检公诉刑不诉〔2019〕250号

  被不起诉人陈某某,男,1972年**月**日出生,居民身份证号码3621331972********,汉族,大学本科,浙江**装饰设计工程有限公司法人代表,家住浙江省温州市鹿城区**街道**花园**幢**室。因涉嫌虚开发票罪,于2018年7月5日被玉环市公安局取保候审,于2019年7月4日被本院取保候审。

  本案由玉环市公安局侦查终结,以被不起诉人陈某某、被不起诉单位浙江**装饰设计工程有限公司(另案处理)涉嫌虚开发票罪,于2019年4月4日移送审查起诉。本院于2019年5月17日第一次退回玉环市公安局补充侦查,玉环市公安局于同年6月17日补查重报。本院于同年8月1日第二次退回玉环市公安局补充侦查,玉环市公安局于同年8月23日再次补查重报。本院于201╨9年5月5日、2019年7月18日、2019年9月24日延长审查起诉期限十五日。

  经本院依法审查查明:

  2011年12月21日,时任浙江**装饰设计工程有限公司(以下简称“**公司”)的法定代表人陈某某与玉环甲酒店(以下简称“甲公司”,已判)の的负责人黄某某(已判),以双方公司的名义签订了一份玉环甲酒店室内装饰工程A楼二标段合同。该⿻合同为A楼12楼〣至24楼的客房装饰工程,合同价款暂定为6000万元。2013年7月14日,A楼二标段合同装饰工程结算汇总金额为3169.6208万元。2013年年底,甲公司以酒店经营需要为由向**银行(中国)有限公司杭州分行(以下简称╥“**银行”)贷款4.89亿元,而贷款后实际上将部分贷款资金用于归还社会借款等。为了规避**银行对ㄨ贷款资金使用的监管,黄某某决定通过虚开装修费发票入账的方式来应付监管,为此黄某某联系上陈某某,约定由甲公司支付相应的ぁ税费由**公司进行虚开发票。2013年12月30日,甲公司财务人员受公司指派在取щ得**公司银行账户的密码和U盾后,将5600万元存入**公司δ的银行账户,并于当日即转出。2014年4月4日,*►*公司帮助甲公司虚开了一张金额为5600万元的◤建筑业统一发票,由甲公司支付了220.8万元税款,由**支付了112万元的企业所得税。2014年9月23日,**公司向甲公司破产管理人共申报结算金额为3223.6216万元,申报债权工程款欠款1950.6216元,至今未得到偿还。

  本院认为,被不起诉人陈某某实施了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二款、第二十五条』第一⊙款规定的行为,但犯罪情节较轻,鉴于其初犯,有自首情节,系从犯,且税费均缴纳完毕,根据《中华人民共和国刑〦法》第三十七条的规定,不需要判处刑罚。依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十七条第二款的规定,决定对陈某某不起诉。

  被不起诉人如不服本决定,可以自收到本决定书后七日内向本院申诉。

2019年12月20日

【以上案例来自检院官网】

ш   采集资料(来ↆ源一叶税舟):

  一、《中华人民共和国刑法

  第三十七条对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的,可以免予刑事处罚,但是可以根据案件的不同情况,予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失,或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。

  第三十七条之一因利用职业便利实施犯罪,或者实施违背职业要求的特定义务的犯罪被判处刑罚的,人民法院可以根据犯罪情况和预防再犯罪的需要,禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业,期限为三年至五年。

π   被禁止从事相关职业的人违反人民法院依照前款规定作出的决定的,由公安机关依法给予处罚;情节严重的,依照本法第三百一十三条的规定定罪处罚。

  其⇔他法律、行政法规对其从事相关职业另有禁止或者限制性规定的,从其规定。

  第二百零五条之一虚开发票

  虚开本法第二百零五条规∵定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

  单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。

  第二十五条共同犯罪的概念

  共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。

  二人以上共同过失犯罪,不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的,按照他们所犯的罪分别处罚。

  二、《中华人民共和国刑事诉讼法》

  第一百七十七条犯罪嫌疑人没有犯σ罪事实,或者有本法第十六条规定的情形之一的,人民检察院应当作出不起诉决◘定。

  对于犯罪情节↔轻微,依照刑法规定不需要判处刑罚或者免除刑罚的,人民检察院可以作出不起诉决定。

  人民检▀察院决定不起诉的案件,应当同时对侦查中查封、扣押、冻结的财物解除查封、扣押、冻结。对被不起诉人需要给予行政处罚、处分或者需要没收其违法所得的,人民检察院应当提出检察意见,移送有关主管机关处理。有关主管机关应当将处理结果及时通知人民检察院。

  点♤评(来源一叶税舟):

  1.虚开发票已经缴纳的税款,虽然属于实际未发生应税行为,但除及其个别特例外,现行处理实践中并不退还税款。对于这些虚假业┈┉务查实之后,对其已经缴纳的税款究竟应当如何处理,是否有必要进一步进行法律的明确?

  2.对于虚开方**公司所得税是按照*核定征收处理,征收的比例是2%。对于虚开发票行为,并不存在实际的经营成本,账面应反映为几乎是全额经营╠╡所得,咋整?

  3.对于虚开发票行为,税务机构在╝不予起诉之后可以按照发Ψ票管理办法处罚。对于这类假设没有涉及税款的情形下,仅仅按照发票管理办法处罚,对于虚开金额较大或者数量较多的,现行的处罚上限是否显得有点偏低?震慑力不够?该案中虽然虚开了一张发票,但金额为5600万元。

  从这类案例来看,已经缴纳税款是免予或减轻刑罚时考虑的一大因素。当然,从本案例的基本描述来看,有其特殊性,基本是按照受票方为了达到逃避贷款监管的目的而进…行ν虚开的角度处理的,不可轻易效仿!

™   华税短评:2018年11月1日,习总书记&l℉dquo;在民营企业座谈会上的讲话”上强调要保护民营企业家人身和财产安全。随后最高检、最高院先后公布多起依法保护民营企业家人身财产安全典型案例,最高法强调“清理司法解释,对涉及民营企业的不平等规定一律予以废止”,努力让企业家卸下思∑想包袱,轻装前进,更好的推动社会主义市场经济的均衡发展。近日,张军检察长在北京大学作“中国特色社会主义司法制度的优越性”专题讲座时,对民营企业保护提供司法保障问题发表了精彩解答“对民营企业,可捕可不捕的不捕、可诉可不诉的不诉、可判实刑可判缓刑的判个缓刑&rΞdquo;。

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